Вычеты социальные и имущественные налоговые вычеты: Налоговые вычеты

V. Заполнение Раздела 3 «Стандартные, социальныеи имущественные налоговые вычеты» 

5.1. В Разделе 3 отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.

5.2. В поле «Код вычета» указывается код вычета, выбираемый в соответствии с «Кодами видов вычетов налогоплательщика» <*>.

———————————

<*> Пункт 1 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации.

 

5.3. В поле «Сумма вычета» указываются суммы вычетов, соответствующие указанному коду.

5.4. При предоставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов, соответствующих разным кодам, заполняется необходимое количество полей «Код вычета» и «Сумма вычета».

В случае если количество предоставленных в течение налогового периода вычетов превышает количество отведенных для их заполнения полей, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц формы Справки. На последующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «наименование налогового агента», «Код вычета», «Сумма вычета». Остальные поля заполняются прочерками.

При непредставлении налогоплательщику в течение налогового периода вычетов по доходам, облагаемым по соответствующей ставке, поля «Код вычета» и «Сумма вычета» не заполняются.

5.5. В поле «Код вида уведомления» указывается:

цифра «1» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

цифра «2» — если налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

цифра «3» — если налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

5.6. В полях «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления», «Код налогового органа, выдавшего уведомление» заполняются номер и дата уведомления, а также код налогового органа, выдавшего уведомление.

5.7. В случае если уведомления получены неоднократно, налоговым агентом заполняется необходимое количество страниц формы Справки.

На последующих листах Справки заполняются поля «ИНН», «КПП», «Стр.», «Номер справки», «Отчетный год», «Признак», «Номер корректировки», «Представляется в налоговый орган (код)», «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление». Остальные поля заполняются прочерками.

При отсутствии уведомлений поля «Код вида уведомления», «Номер уведомления», «Дата выдачи уведомления» и «Код налогового органа, выдавшего уведомление» не заполняются.

Открыть полный текст документа

Имущественные и социальные налоговые вычеты

 Получаем вычеты

Обращаем внимание на то, что обязанность подачи декларации в срок не позднее 30 апреля 2013 года не распространяется на налогоплательщиков, представляющих налоговые декларации в связи с получением налоговых вычетов. Они вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего календарного года в любое удобное время.

Однако, период, за который представляется такая декларация, ограничен трехлетним сроком. Так, в 2013 году подать декларации с целью получения налоговых вычетов можно за 2010, 2011 и 2012 годы.

Федеральная налоговая служба в целях единообразного подхода к порядку предоставления наиболее востребованных социальных и имущественных вычетов по налогу на доходы физических лиц разработала перечни документов, прилагаемых налогоплательщиками к декларациям по форме 3-НДФЛ с целью получения указанных вычетов. С данными документами можно ознакомиться на сайте УФНС по Оренбургской области  в разделе: «Физическим лицам»→ «Налог на доходы физических лиц»→ «Налоговые вычеты», а также на информационных стендах в налоговых инспекциях.

Проверить статус камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ поможет электронный сервис

«Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»

Электронный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет проверить статус камеральной проверки налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, представленной для получения имущественных и социальных налоговых вычетов. Раздел «Статус проверки 3-НДФЛ» дает возможность налогоплательщику отследить ход камеральной проверки, ее результат, сведения по решениям на возврат и сумму налога к возврату.

Для подключения к данному сервису необходимо обратиться в любой налоговый орган с заявлением и паспортом. 

Имущественный налоговый вычет может быть получен у работодателя

Согласно п.3 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ «О форме уведомления».

Налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета у одного налогового агента по своему выбору. Налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

Суммы налога, удержанные налоговым агентом в установленном порядке до получения им обращения налогоплательщика о предоставлении имущественного налогового вычета и соответствующего подтверждения налогового органа, не являются излишне удержанными и, соответственно, не подлежат возврату налоговым агентом.

Таким образом, если физическое лицо обратилось к работодателю, например, в феврале 2013 года по вопросу предоставления имущественного вычета и предъявило уведомление от налогового органа, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет, то налоговый агент вправе предоставить имущественный налоговый вычет начиная с доходов, полученных налогоплательщиком,

с февраля 2013 года.

Перерасчет налога с начала налогового периода, в котором возникло право на имущественный налоговый вычет, до обращения о предоставлении имущественного налогового вычета (в данном случае за январь 2013) налоговым агентом не производится.

В таком случае налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода (в данном случае 2013 года).

ВОПРОС 1: Мной был взят потребительский кредит в банке на улучшение жилищных условий. Могу я получить имущественный вычет по НДФЛ на погашение процентов, если в кредитном договоре цель кредита (покупка квартиры) не прописана?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

При этом, если кредит получен «на приобретение жилья», то он является целевым.

Таким образом, поскольку кредит оформлен на потребительские цели, он не является целевым и сумма фактически уплаченных процентов по данному кредиту не может быть включена в состав имущественного налогового вычета.

ВОПРОС 2: Можно ли после продажи квартиры получить остаток имущественного налогового вычета?

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при приобретении домов, квартир, комнат или долей в них, при осуществлении нового строительства в сумме фактически произведенных расходов в том периоде, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды.

Документами, необходимыми для подтверждения права на имущественный налоговый вычет при приобретении, в частности, квартиры или прав на квартиру в строящемся доме, являются договор о приобретении квартиры или прав на квартиру, акт о передаче квартиры налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру.

При этом, если квартира была приобретена и налогоплательщик начал получать по ней имущественный налоговый вычет, то факт последующей продажи данной квартиры не прекращает право на получение вычета и налогоплательщик может воспользоваться своим правом в полном объеме.

Материалы подготовлены специалистами

УФНС России по Оренбургской области

Налоговые вычеты для физических лиц. Порядок и сроки.

Физические лица, желающие получить возврат сумм налога на доходы физических лиц, уплаченного  в бюджет за предыдущие налоговые периоды в связи с использованием своего права на получение имущественных и социальных налоговых вычетов самостоятельно подают декларацию по форме №3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
    В текущем 2017 году  налогоплательщики вправе подать декларацию с приложением подтверждающих документов  для  предоставления налоговых вычетов за три предшествующих налоговых периода – 2016, 2015 и 2014 годы.

    Законодательством право на возврат ранее уплаченного налога ограничивается лишь трехлетним сроком со дня уплаты налога.
    В силу требований статьи 32 НК РФ, налоговый орган, получив от налогоплательщика налоговую декларацию и документы, свидетельствующие о возможном праве на предоставление налогового вычета, обязан проверить соответствие этих документов требованиям законодательства, оценить полноту указанных в них сведений и принять решение о предоставлении, либо об отказе в предоставлении заявленного налогового  вычета.
    Поэтому представленная налогоплательщиком налоговая декларация о доходах по форме №3-НДФЛ, а также  подтверждающие документы подлежат камеральной налоговой проверке, которая  в соответствии со статьей  88 НК РФ проводится налоговым органом  в течение трех месяцев со дня  представления налогоплательщиком налоговой декларации и  документов.
    После камеральной налоговой проверки декларации  и подтверждающих документов налоговым органом  устанавливается (либо не устанавливается) факт  излишней уплаты налога на доходы физических лиц,  о чем сообщается налогоплательщику.
    При подтверждении перечисления НДФЛ в бюджет, в случае если налогоплательщик не  представил одновременно с пакетом подтверждающих документов  заявление о возврате налога с указанием наименования кредитной организации и номера расчетного счета, на который в дальнейшем будут перечислены денежные средства, ему предлагается  представить данное заявление.
    Сумма налога на доходы физических лиц, причитающаяся к возврату в связи с предоставлением полагающихся налогоплательщикам налоговых вычетов, является излишне уплаченной суммой, поэтому возврат таких сумм осуществляется в месячный срок со дня подачи заявления физическим лицом о возврате в соответствии со  статьей 78 НК РФ.
    Со дня подачи налоговой декларации с целью подтверждения права на предоставление налогового вычета и возврата ранее уплаченного налога на доходы физических лиц может пройти более четырех месяцев, прежде чем денежные средства поступят на расчетный счет налогоплательщика.
    Так, например, налогоплательщиком в налоговый орган по месту жительства 16.01.2017 представлена декларация по форме №3-НДФЛ за 2016 год с целью предоставления налогового вычета в сумме затрат, направленных на обучение, камеральная налоговая проверка декларации и  подтверждающих документов должна быть закончена не позднее 17.04.2017г.
    Налоговый орган сообщает физическому лицу о факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. В данном случае такое сообщение должно быть направлено налогоплательщику не позднее 28.04.2017 года. При условии получения налоговым органом от налогоплательщика заявления  28.04.2017 года о возврате налога, такой возврат, на указанный налогоплательщиком расчетный счет,  должен быть осуществлен не позднее 29.05.2017 года.
    Хотелось бы сразу обратить внимание налогоплательщиков на то, что возврату подлежат только поступившие в бюджет суммы налога на доходы физических лиц. При условии получения  физическим лицом заработной платы «в  конверте» и, соответственно, не перечисление работодателем налога в бюджет, претендовать на возврат денежных средств такое физическое лицо права не имеет.

Налоговые вычеты — кому положены и как их получить? | Симферопольский район

Межрайонная ИФНС России № 5 по Республике Крым сообщает, что налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается со всех видов доходов, полученных в налоговом периоде (календарном году) как в денежной, так и в натуральной формах от источников в РФ или от источников за пределами РФ –  физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ; от источников в РФ –  физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.

Порядок исчисления и уплаты НДФЛ регламентируется нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ. В то же время, законодательство не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщикам определённые права, в частности, право на получение налоговых вычетов.

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого уплачивается налог. Претендовать на получение налогового вычета может гражданин, который является налоговым резидентом Российской Федерации; при этом он получает доходы, с которых удерживается налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Обращаем внимание, что возврату подлежит не вся сумма понесённых расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Широкий перечень налоговых вычетов по основным социально значимым расходам граждан предусматривает налоговое законодательство России. Это:

1) стандартные налоговые вычеты;

2) социальные налоговые вычеты;

3) имущественные налоговые вычеты;

4) профессиональные налоговые вычеты.

Для того, чтобы получить налоговый вычет, налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ с копиями документов, подтверждающих право на получение вычета. Граждане, которые заявляют налоговые вычеты, вправе обратиться в налоговый орган в любое время в течение трёх лет после осуществления расходов.

При составлении налоговой декларации предлагаем воспользоваться программой «Декларация 20__», которую можно записать в налоговой инспекции или зайти на сайт ФНС России (www.nalog.ru) в раздел «Физические лица» — «Программное обеспечение» — «Декларации».

Сенаторы предлагают распространить налоговые вычеты на соцрасходы

МОСКВА, 11 фев — ПРАЙМ. Законодательство об упрощении порядка получения имущественных и инвестиционных вычетов по налогу на доходы физлиц (НДФЛ) следует дополнить социальными вычетами на образование и здравоохранение, сенаторы будут предлагать это профильным ведомствам, заявила РИА Новости в четверг первый замглавы бюджетного комитета Совфеда Елена Перминова.

Чиновники сказали, кому могут снизить налог

Ранее глава ФНС Даниил Егоров сообщил, что служба готова уже с марта начать автоматическое предоставление имущественных и инвестиционных вычетов гражданам, если будет принят соответствующий закон.

«Закон нужный, востребованный, он сократит сроки рассмотрения решений о налоговых вычетах, упростит документооборот в ведомствах. Мы его, конечно, поддержим», — сказала Перминова.

По ее словам, следующий шаг – «распространить этот механизм на социальные вычеты, на образование и здравоохранение. «Мы будем это предлагать», — подчеркнула Перминова.

При этом сенатор пояснила, что в плане здравоохранения возможен заявительный характер, поскольку «тема деликатная, и возможно, не каждый человек захочет, чтобы о его лечении кроме него знал кто-то еще».

В настоящее время Госдума рассматривает законопроект об упрощении порядка получения имущественных и инвестиционных вычетов по НДФЛ. Действующий сейчас механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы кредита и с уплаченных процентов.

Законопроект, внесенный правительством РФ, упрощает порядок получения имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и погашение процентов по целевым займам (кредитам), инвестиционных вычетов — по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Упрощенный порядок подразумевает бесконтактное общение граждан с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью автоматизированной информационной системы. То есть ни заполнять налоговую декларацию, ни собирать подтверждающие документы будет не нужно.

«Получение имущественных и социальных налоговых вычетов у работодателя».

По правилу, установленному в п. 7 ст. 220 и п. 2 ст.219  Налогового Кодекса РФ (Кодекс), имущественный налоговый вычет, связанный со строительством либо приобретением жилья и погашением процентов по ипотеке, а также социальные налоговые вычеты в связи с лечением и обучением предоставляются налогоплательщику при подаче им декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода. Налоговая проверка проводится  в течение трех месяцев со дня представления налоговой декларации, по результатам которой возврат  суммы НДФЛ производится в течении одного месяца.

Абзацем вторым пункта 2 статьи 219 Кодекса установлено, что социальные налоговые вычеты, а пунктом 8 статьи.220 Кодекса имущественные налоговые вычеты, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода, при его обращении с письменным заявлением к работодателю — налоговому агенту. При этом налогоплательщик представляет налоговому агенту подтверждение права на получение имущественных или социальных налоговых вычетов (уведомление), выданное ему налоговым органом по установленной форме. Уведомление выдается в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления о подтверждении права на имущественный или социальный вычет у работодателя и подтверждающих документов. Уведомление выдается на один календарный год. Вычет предоставляется с начала года независимо от того, в каком месяце выдано уведомление, а налог на доходы, излишне удержанный с начала года возвращается налогоплательщику работодателем-налоговым агентом.

Каких-либо ограничений в очередности получения налоговых вычетов у работодателя Кодекс не содержит. В связи с этим работодатель вправе предоставить любой из них и в любой очередности. При этом следует иметь в виду, что в случае если работодатель в течение года не предоставит налогоплательщику социальный налоговый вычет в связи с использованием имущественного налогового вычета, то впоследствии право на его получение утрачивается, поскольку в отличие от имущественных налоговых вычетов, перенос не использованных в течение налогового периода социальных налоговых вычетов на последующие налоговые периоды статьей 219 Кодекса не предусмотрен.

Межрайонная ИФНС России №29 по Республике Башкортостан

 

 

Налоговые вычеты

для домовладельцев — NerdWallet

Вы можете получить некоторые федеральные налоговые льготы для владения домом, если перечисление вычетов в налоговой декларации за 2020 год имеет финансовый смысл.

Но это большее «если», чем раньше.

Хотя налоговые вычеты для домовладельцев могут составлять в сумме тысячи долларов, их требование стоит проблем только в том случае, если все ваши детализированные вычеты превышают стандартные вычеты IRS.

Стандартный вычет за 2020 налоговый год составляет:

• 24 800 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию, что на 400 долларов больше, чем в 2019 налоговом году.

• 12 400 долларов США для лиц, подающих заявления, не состоящих в браке, и лиц, подающих заявление отдельно, что на 200 долларов больше, чем в предыдущем году.

• 18 650 долларов США для глав домохозяйств, до 300 долларов США.

Чтобы решить, следует ли детализировать, суммировать домовладельцев и другие налоговые вычеты, на которые вы имеете право. Если сумма больше стандартного вычета, то перечислите. Если нет, возьмите стандартный вычет. Вот налоговые вычеты, которые домовладельцы должны включить в расчет.

NerdWallet Руководство по COVID-19

Получите ответы на вопросы об ипотеке, поездках, финансах и сохранении душевного спокойствия.

Проценты по ипотеке

Обычно это самый большой налоговый вычет для домовладельцев, которые вносят в список. Часть каждого платежа по ипотеке идет на проценты по ссуде. Вы можете вычесть уплаченные вами проценты до предела, который зависит от того, когда вы взяли ипотеку.

• 16 декабря 2017 г. и позднее: вы можете вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 750 000 долларов (или до 375 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно).

• окт.С 14 1987 года по 15 декабря 2017 года: вы можете вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 1 миллиона долларов (500 000 долларов, если вы состоите в браке и подаете отдельно).

Если вы рефинансировали ипотеку, лимит зависит от даты выдачи старой ссуды. Если ипотека была выдана до 14 октября 1987 г., все проценты по ипотеке могут быть вычтены.

Ваш ипотечный обслуживающий персонал будет присылать отчет каждый год, показывающий, сколько процентов вы заплатили.

Проценты по ссуде под собственный капитал

Проценты по ссуде под собственный капитал и по кредитной линии могут быть вычтены, но только в том случае, если вы потратили заемные деньги на улучшение дома.До того, как в 2018 году вступил в силу закон о налоговой реформе 2017 года, вы могли вычесть проценты, даже если вы использовали деньги для других целей, например, для оплаты обучения в колледже.

Ваша ссуда под залог собственного капитала или долг HELOC засчитывается в общий лимит ипотечного долга для вычета процентов. Таким образом, если ваша первая ипотека превышает лимит франшизы, то проценты по кредиту собственного капитала не будут вычитаться.

Пункты дисконтирования

Если вы находитесь в пределах лимита, позволяющего вычесть все проценты по ипотеке, вы также можете вычесть дисконтные пункты, уплаченные вами при закрытии ипотеки.Некоторые домовладельцы покупают дисконтные баллы, чтобы снизить процентную ставку по ипотеке. Один дисконтный пункт стоит 1% от суммы ипотеки.

Термин «баллы» может сбивать с толку, потому что некоторые кредиторы называют свои комиссии «пунктами выдачи ссуд». Эти баллы идут на оплату расходов кредиторов по предоставлению ссуды и не подлежат налогообложению. Вычету подлежат только дисконтные баллы, уплаченные для снижения процентной ставки.

Налоги на недвижимость

Вы можете получить налоговую льготу при уплате налога на недвижимость, но есть предел.Вы можете вычесть до 10 000 долларов США (5 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете отдельную заявку) налога на имущество в сочетании с государственным и местным подоходным налогом или налогом с продаж.

Расходы на домашний офис

Вы можете вычесть расходы на домашний офис, если вы работаете не по найму и используете часть своего дома регулярно и исключительно для своего бизнеса.

Вы можете использовать «упрощенный метод» IRS или свои фактические расходы, чтобы определить сумму вычета расходов на домашний офис. На веб-сайте IRS представлена ​​подробная информация о том, имеет ли ваш домашний офис право на налоговый вычет, а также есть рабочие листы для расчета суммы удержания.

Улучшение дома, необходимое по медицинским показаниям

При определении вычетов из медицинских расходов вы можете включить стоимость установки медицинского оборудования или других необходимых с медицинской точки зрения улучшений дома, которые принесут пользу вам, вашему супругу или иждивенцу.

Постоянные улучшения, которые увеличивают стоимость вашего дома, подлежат вычету только частично. Стоимость франшизы уменьшается на величину увеличения стоимости имущества.

Многие улучшения, делающие дом более доступным, такие как строительство входных пандусов, расширение дверных проемов или установка перил и опор, обычно не увеличивают стоимость дома и могут быть полностью вычтены.

Взносы по ипотечному страхованию

Стоимость ипотечного страхования в настоящее время вычитается. Вычет включает сумму, уплаченную за частное ипотечное страхование для обычных ссуд и ипотечное страхование по ссудам FHA. Он также включает гарантийный сбор по жилищным кредитам USDA и сбор за финансирование VA для ипотечных кредитов VA. Сумма, которую вы заплатили за ипотечное страхование, рассматривается как процент по ипотеке, сообщает IRS.

Чтобы подать заявку на налоговый вычет за 2020 налоговый год, договор ипотечного страхования должен быть подписан после 2006 года, а ваш скорректированный валовой доход должен быть менее 109 000 долларов США или 54 500 долларов США при раздельной регистрации брака в форме 1040 или 1040-SR, строка 8b.Сумма, которую вы можете удержать, может быть уменьшена, если ваш скорректированный валовой доход превышает 100 000 долларов США (50 000 долларов США при раздельной регистрации в браке).

Срок действия вычета по ипотечному страхованию истек в конце 2017 года, но Конгресс расширил его, включив в него страховые взносы, уплаченные до конца 2020 года.

Расходы домовладельцев, не подлежащие вычету из налогооблагаемой базы

Вот сводка расходов, которые домовладельцы могут Без вычета:

• Сборы ТСЖ.

• Налоги на перевод или гербовые сборы.

• Сдам за проживание в доме до закрытия.

• Затраты на получение или рефинансирование ипотеки, такие как принятие ссуды, кредитный отчет и плата за оценку.

• Фиксированные депозиты, авансовые платежи или задаток.

9 Вычеты по налогу на арендную собственность: что вам следует знать

Быть домовладельцем может значительно увеличить ваши сбережения, но это также требует много работы.Помимо финансов и ответственности за собственное жилое пространство, вы должны найти арендаторов, обеспечить страховку и заплатить ипотеку и налоги на недвижимость. Аренда дома также может усложнить вашу налоговую ситуацию. К счастью, дядя Сэм позволяет вычесть некоторые расходы, связанные с арендой собственности. IRS требует, чтобы вычитаемые расходы были обычными и общепринятыми в арендном бизнесе, а также были необходимы для управления и содержания собственности. Вы также можете работать с финансовым консультантом, который поможет управлять налоговыми и финансовыми последствиями ваших владений недвижимостью.

Вычитание процентов по ипотеке

Большинство домовладельцев используют ипотеку для покупки собственного дома, то же самое касается и арендуемой недвижимости. Арендодатели с ипотекой обнаружат, что проценты по ссуде являются их крупнейшими расходами, вычитаемыми из налогооблагаемой базы. Чтобы уточнить, вы не можете вычесть часть ипотечного платежа, которая идет на основную сумму кредита. Вместо этого вычет применяется только к платежам в счет процентов.Эти компоненты будут указаны отдельно в вашем ежемесячном отчете, поэтому на них легко ссылаться. Просто умножьте ежемесячную сумму на 12, чтобы получить общий годовой процент.

Помимо процентов по ипотеке, вы можете вычесть комиссию за оформление и баллы, использованные для покупки или рефинансирования вашей арендуемой собственности, проценты по необеспеченным кредитам, использованным для улучшений, и проценты по кредитной карте для покупок, связанных с вашей арендуемой недвижимостью. Приходите время уплаты налогов, вы, должно быть, уже потратили деньги на эти покупки, чтобы соответствовать требованиям.Поскольку может быть сложно определить, что считается и как регистрировать эти посторонние проценты, подумайте о том, чтобы проконсультироваться с бухгалтером или финансовым консультантом.

Вычитание налога на недвижимость

Практически все органы власти штата и местного самоуправления собирают налоги на собственность. В зависимости от местоположения вашей арендуемой собственности они могут варьироваться от нескольких сотен долларов до сотен тысяч. Вы можете узнать точную ставку налога в вашем регионе, проверив сводку условного депонирования или спросив у своего налогового специалиста.Если в вашем штате есть требования к лицензированию аренды, вы также можете вычесть любые сопутствующие сборы за лицензию арендодателя или аренду на время отпуска.

Следует отметить, что IRS ограничивает вычет из дохода штата и местного дохода, а также налога с продаж и налога на имущество совокупным вычетом в размере 10 000 долларов (5 000 долларов для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельные декларации). Это означает, что вы не можете вычесть государственные или местные налоги, уплаченные сверх установленного лимита.

Если вы управляете краткосрочной арендой, в вашем штате, городе, округе или поселке может взиматься плата, известная как налог на проживание.Подобно налогу с продаж, вы также можете вычесть налог на проживание. Кстати, если вы платите налог с продаж на товары, связанные с бизнесом, налоги на заработную плату и социальное обеспечение для сотрудников или сборы за инспекцию, не забудьте вычесть их.

Удержание страховых взносов

Кредиторы могут оговорить, что домовладельцы должны получить страховой полис до получения ипотеки. К счастью, любая форма страхования считается обычными и необходимыми расходами на аренду недвижимости и, следовательно, подлежит вычету.Вычет распространяется на базовое страхование домовладельцев, а также на страхование особых рисков и ответственности.

Если у вас есть сотрудники, вы также можете вычесть расходы на их медицинское страхование и компенсацию работникам. Хотя страховые взносы, как правило, немного выше при аренде, это повышение может помочь компенсировать это. Арендодатели также могут вычесть убытки, в том числе вызванные ураганами, землетрясениями, наводнениями и кражами.

Вычитание амортизации вашего дома

Со временем износ и устаревание снижает стоимость вашего арендуемого имущества и его содержимого.Этот процесс, известный как амортизация, не облагается налогом. Вы можете подать заявку на амортизацию, как только ваш дом или квартира будет сдана в аренду, даже если у вас еще нет арендаторов. Вычет может производиться на ожидаемый срок службы недвижимости, но он должен быть распределен на несколько лет (обратите внимание, что IRS утверждает, что арендная недвижимость может обесцениться в течение 27,5 лет). Однако имейте в виду, что стоимость конструкции может обесценивают, но не стоимость земли.

Вы также можете заявить о стоимости оборудования, которое помогает вам вести свой бизнес по аренде, например, вашего компьютера или автомобиля, а также улучшений, которые вы вносите в собственность, которые повышают стоимость, адаптируют ее использование или продлевают срок ее службы.Это может включать установку новой крыши, добавление мебели или обновление бытовой техники. Чтобы считаться расходом, вычитаемым из налогооблагаемой базы, необходимо ожидать, что он продлится более года, будет иметь ценность для вашего арендного бизнеса и со временем потеряет свою ценность. Публикация IRS 946 «Как амортизировать собственность» может помочь вам сориентироваться в этом иногда запутанном процессе.

Вычитается за обслуживание и ремонт

Несмотря на то, что улучшение жилищных условий подлежит вычету посредством амортизации, налоговый кодекс позволяет отдельно вычитать определенные затраты на ремонт и техническое обслуживание.Большая разница в том, что эти усилия сохраняют вашу собственность в пригодном для аренды состоянии, но не добавляют значительной стоимости. Согласно IRS, примеры улучшений включают дополнения (спальни, ванные комнаты, террасы, гаражи, патио, веранды), ландшафтный дизайн, отопление и кондиционирование воздуха, сантехнику, изоляцию, модернизацию интерьера (кухня, встроенная техника, от стены до стены). ковровые покрытия и прочий прочий ремонт (кровля, окна, системы безопасности, электропроводка).

Если вы наняли кого-то другого для выполнения работы, вы можете вычесть затраты на рабочую силу.То же самое касается менеджеров по недвижимости или менеджеров на месте, если вы решите нанять их. Если вы выберете подход «сделай сам», вы можете вычесть любую арендную плату за инструменты и оборудование. Сборы ассоциации домовладельцев и кондоминиумов также подлежат вычету по тому же принципу.

Вычет ваших коммунальных услуг

Каждый домовладелец по-своему управляет коммунальными услугами. Если вы решите оплачивать такие вещи, как газ, электричество, вода, отопление и кондиционер для своего арендатора, они не будут облагаться налогом.Если вы платите за интернет, кабельное или спутниковое телевидение, вы также можете вычесть их как расходы на коммунальные услуги. Даже если ваш арендатор согласится возместить вам расходы за коммунальные услуги позже, вы можете продолжать подавать вычет арендуемой собственности и требовать возмещения в качестве дохода.

Вычитаем юридические и профессиональные гонорары

Арендодатели могут удерживать определенные профессиональные сборы в отношении арендуемой собственности. Если вы используете CPA или компьютерное программное обеспечение для подготовки налоговой декларации, не забудьте вычесть стоимость.

Нанять юриста для надзора за оформлением арендных документов в любое время года? Вычтите непомерную почасовую оплату. Воспользуйтесь услугами агента по недвижимости, чтобы найти своих арендаторов? Вычтите комиссию. Рекламировать недвижимость в газете, по радио или в Интернете? Вычтите эти рекламные доллары.

Даже услуги консультанта могут быть списаны, если вы встречаетесь для обсуждения аренды недвижимости. Если вам придется кого-то выселить, этот вычет поможет покрыть судебные издержки и судебные издержки.

Все они считаются операционными расходами и должны вычитаться как таковые.Однако вы не можете вычесть судебные издержки, использованные для защиты права собственности на вашу собственность или восстановления и улучшения собственности.

Вычитая расходы на поездку и транспорт

Если вы — арендодатель, который путешествует по нескольким объектам или ваша аренда находится далеко от вашего места жительства, ваши транспортные расходы вычитаются. Это включает в себя оплату показа вашей арендуемой собственности, сбор арендного дохода и сохранение вашей арендуемой собственности в течение года. Однако из этой политики не подпадают любые разумные поездки на работу на регулярной основе.

Путешествие можно вычесть двумя способами: по фактическим расходам или по стандартной ставке миль. На 2020 год стандартная ставка пробега для бизнеса составляла 57,5 ​​центов за милю.

Вычитаем офисное пространство

Независимо от того, ведете ли вы бизнес в коммерческой недвижимости или в дополнительной спальне, вы можете вычесть сопутствующие расходы. Стоимость метража или аренды, вероятно, будет самыми большими расходами. Однако вы также можете указать цену принтера, компьютерного программного обеспечения и всего остального, что вы используете.

Храните документацию о покупках, которые вы делаете, и записывайте время, которое вы тратите на управление арендуемой недвижимостью. Это один из наиболее часто отмечаемых вычетов. В свою очередь, убедитесь, что честно говорите о разнице между использованием в бизнесе и в личных целях.

Как получить вычет по налогу на арендную собственность

Как правило, вы должны подавать налоговые вычеты по арендной собственности в том же году, когда вы оплачиваете расходы, используя форму Приложения E. Процесс станет более управляемым, если вы будете вести подробный учет всех доходов и расходов, связанных с недвижимостью, по мере их возникновения.Кроме того, если вы когда-либо проходили аудит, вам нужно будет предоставить доказательства для каждого удержания, о котором вы заявляете.

Хотя мы рассмотрели несколько вычетов по налогу на арендную недвижимость выше, процесс подачи заявки усложняется, если вы используете арендуемую недвижимость в качестве основного места жительства в любой момент налогового года. Форма Ежегодного Приложения E обозначает количество дней, в течение которых вы можете лично использовать свой дом, и процент дней, в течение которых недвижимость может быть сдана в аренду по справедливой рыночной стоимости до каких-либо изменений.В большинстве случаев вы не сможете вычесть расходы или убытки для личного использования в Приложении E. Вы можете зарегистрировать их, используя форму Приложения A, если вы решите детализировать свои вычеты.

Советы по поддержанию стабильной финансовой жизни

• Найти квалифицированного финансового консультанта не должно быть сложно. Бесплатный инструмент SmartAsset подберет вам до трех финансовых консультантов в вашем регионе, и вы можете бесплатно опросить своих консультантов, чтобы решить, какой из них вам подходит.Если вы готовы найти консультанта, который поможет вам в достижении финансовых целей, начните прямо сейчас.
• Умение составлять определенный бюджет — это навык, которым уже мало кто владеет. Тем не менее, бюджет — лучший способ гарантировать, что вы никогда не попадете в тяжелые финансовые времена. Бюджеты могут быть полезны, если вы хотите сэкономить на отпуске или другом дорогостоящем предприятии. Калькулятор бюджета SmartAsset позволяет очень легко подготовить план к работе.

Фото: © iStock.com / xeni4ka, © iStock.com / cyano66, © iStock.com / g-stockstudio

Что нужно знать о налоговых вычетах для домовладельцев в 2021 году

После просмотра списка на миллион долларов вы можете задаться вопросом, как вы можете позволить себе один из этих удивительных … [+] домов? Вот налоговые вычеты, которые делают домовладение более доступным. : (Слева направо) Фредрик Эклунд, Луис Д. Ортис и Райан Серхант, актерский состав браво «Листинг на миллион долларов», закрывающий звонок на NASDAQ M (Фото Роба Кима / Getty Images)

Getty Images

Домовладение может быть дорогим и даже недоступным для многих американцев.Первоначальный взнос, налоги на недвижимость, техническое обслуживание и коммунальные услуги, а также выплаты по ипотеке и стоимость владения могут действительно увеличиться. Добавьте рынок недвижимости с заоблачной стоимостью дома; вам может быть интересно, стоит ли владеть домом. К счастью, есть несколько налоговых вычетов для домовладельцев, которые могут помочь сделать домовладение более доступным.

Продолжайте читать, чтобы узнать больше о различных налоговых вычетах, доступных для покупателей жилья и нынешних домовладельцев. При рекордно низких ставках по ипотечным кредитам некоторые из этих вычетов могут быть менее ценными, чем они были в прошлом, особенно в сочетании с резким ростом стоимости недвижимости на большей части страны.

Закон о снижении налогов и занятости (TCJA aka Trump Tax Plan) неожиданно снизил налоговые льготы для миллионов американцев от владения домом. Ипотечный вычет, долгое время излюбленный налоговыми льготами домовладельцев, стал неактуальным для подавляющего большинства домовладельцев. Во-первых, TCJA уменьшил размер ипотечной задолженности, на которую будет распространяться ипотечный вычет. Во-вторых, он ограничил налоговые вычеты по ссудам под залог недвижимости. В-третьих, он устранил вычет из домашнего офиса для многих американских рабочих.Это стало особенно болезненным во время пандемии COVID-19, когда большая часть американской рабочей силы внезапно стала работать из дома.

Честно говоря, некоторые налоговые вычеты для домовладельцев остаются. Потенциально вы все равно можете получить списание «процентов по ипотеке» на RV или, возможно, на лодку. Было несколько ослаблено правило снятия средств с пенсионных счетов для покупки дома. (В большинстве случаев я против этого.)

Покупка дома может стать проблемой с финансовой точки зрения. Надеюсь, эти налоговые вычеты сделают дом вашим домом… [+] немного доступнее.

getty

Вот несколько налоговых вопросов, которые я часто слышу от домовладельцев.

Могу ли я вычесть проценты по ипотеке?

Я занимаюсь финансовым планированием в Лос-Анджелесе, поэтому большинство людей, с которыми я разговариваю на местном уровне, все равно попадут в круг домовладельцев, которые могут вычесть свои проценты по ипотеке. Для большей части страны ответ — «Это зависит от обстоятельств».

За последние несколько лет более 90% налогоплательщиков просто воспользовались «стандартным вычетом».«Это не означает, что они не имели права на получение ипотечного вычета; это означает, что их налоги вообще не снизились из-за начисления процентов по ипотеке. На 2021 год стандартный вычет составляет 25 100 долларов для заявителей, состоящих в браке. , подача совместно.

Могу ли я вычесть налоги на недвижимость?

И снова ответ — да и нет. TCJA установил ограничение на вычет государственных и местных налогов (SALT) всего на уровне 10 000 долларов в год. Это независимо от того, состоите ли вы в браке или одиноки (спасибо штрафу за брак).Я только что проверял налоги моих клиентов с высоким доходом на Манхэттене, и одно только это изменение обходилось им более чем в 200 000 долларов в год в виде потерянных налоговых вычетов. ОЙ! Технически первые 10 000 долларов их государственных и местных налогов вычитаются. Кроме того, они не получают налоговых льгот на федеральном уровне.

При текущих ценах на недвижимость этот предел ОСВ будет ниже средней цены на жилье в Южной Калифорнии, если у них есть работа, которую нужно платить за дом. Что ж, если у вас нет дохода — налоговые вычеты особого значения не имеют.

Сколько процентов по ипотеке я могу вычесть в 2021 году?

По ипотечным кредитам, выданным после 15 декабря 2017 года, налогоплательщики могут вычесть проценты только на первые 750 000 долларов ипотечной задолженности. Этот долг можно удержать до двух домов, что является хорошей новостью для тех, кто приобрел второй дом во время пандемии COVID.

Для домовладельцев, у которых ипотечные кредиты были дольше, особенно те, которые были выданы до 15 декабря 2017 года, положение «дедушки» позволяет вычитать проценты по ипотечному долгу на сумму до 1 миллиона долларов, опять же, для двух домов.

Обратите внимание, что лимит по ипотеке в размере 750 000 долларов применяется к налоговой декларации, поэтому не состоящие в браке покупатели потенциально могут купить дом (или даже 2 дома) вместе и вычесть проценты по ипотечному долгу на сумму до 1,5 миллиона долларов. (Они также получат в общей сложности 20 000 долларов в виде общих вычетов из ОСВ). Я работаю со многими однополыми парами, состоящими в давних временах, и некоторые из них приняли решение не вступать в брак (в настоящее время) на основании различных санкций за брак в действующем налоговом кодексе.

Можно ли получить налоговый вычет за домашний спортзал? Может быть, если вы занимаетесь фитнесом.

Гетти

Я работаю из дома; Могу ли я взять вычет из домашнего офиса?

Если вы являетесь сотрудником компании, вы больше не можете получать вычет из домашнего офиса.

Однако, если вы работаете не по найму или являетесь владельцем бизнеса (это может быть неполный рабочий день или даже подработка), вы можете иметь право вычесть расходы на домашний офис. Чтобы претендовать на вычет домашнего офиса, пространство должно использоваться регулярно и исключительно для этого бизнеса. Если вы поместите свой ноутбук в центр вашего домашнего спортзала в период пандемии, скорее всего, это место не будет иметь права на вычет из домашнего офиса.Если, возможно, вы не занимаетесь фитнесом в социальных сетях и не используете место для съемок контента.

БОЛЬШЕ ОТ FORBES Как минимизировать налоги, как миллиардер в 2021 году Дэвид Рэй

Могу ли я использовать свой 401 (k) или IRA для покупки дома?

Конгресс упростил получение доступа к вашим пенсионным счетам по причинам, не связанным с выходом на пенсию. В рамках борьбы с пандемией вы можете потенциально вывести до 100000 долларов из своих IRA и, возможно, даже свой 401 (k), не получив 10% штрафа за досрочное снятие.При снятии средств по-прежнему будут взиматься налоги, но они могут быть распределены на три года. Хорошо подумайте, прежде чем закладывать пенсионное обеспечение для покупки дома. В зависимости от ваших пенсионных сбережений и возраста, снятие 100 000 долларов сейчас может добавить годы и годы к тому времени, которое вам нужно для работы, чтобы обеспечить безопасный выход на пенсию.

В целом, я фанат домовладения. Я видел преимущества в долгосрочной перспективе. Я также видел, как поспешные покупки могут нанести ущерб семейным финансам.Хотя различные налоговые льготы могут сделать домовладение более привлекательным, они никогда не должны быть единственной причиной, по которой вы покупаете дом.

Программа налоговых льгот для домовладельцев

Крайний срок подачи заявок на налоговые льготы для домовладельцев 2021 — 1 октября 2021 г. Заявки на налоговые льготы для домовладельцев 2022 г. станут доступны 15 февраля 2022 г.

Подпишитесь, чтобы получать по электронной почте важные новости об этих налоговых льготах.

Что такое программа налоговых льгот для домовладельцев?

Штат Мэриленд разработал программу, которая позволяет производить зачет в счет налога на имущество домовладельца, если налоги на имущество превышают фиксированный процент от валового дохода человека.Другими словами, он устанавливает лимит на сумму налогов на недвижимость, которую каждый домовладелец должен платить в зависимости от его или ее дохода.

Как определяется «доход»?

Для целей программы налоговых льгот подчеркивается, что заявители должны указывать общий доход, что означает совокупный валовой доход до того, как будут производиться какие-либо вычеты. Информация о доходе должна быть сообщена для домовладельца, супруга (-и) и всех других жильцов домохозяйства, если они не являются иждивенцами или платят арендную плату или проживание и питание.О доходах из всех источников необходимо сообщать независимо от того, включены ли полученные деньги в качестве дохода для целей федерального подоходного налога и налога штата. Не облагаемые налогом пенсионные пособия, такие как социальное обеспечение и пенсионное обеспечение на железной дороге, должны указываться как доход по программе налоговых льгот. Как правило, право на налоговую льготу будет зависеть от всех денежных средств, полученных домохозяйством заявителя в данном году.

Каковы другие требования?

Прежде чем будет рассматриваться ваше право на участие в соответствии с уровнем дохода, вы должны соответствовать четырем основным требованиям.

• Вы должны владеть недвижимостью или иметь законный интерес в ней.
• Жилище, на которое вы обращаетесь за налоговой льготой, должно быть вашим основным местом жительства, где вы проживаете не менее шести месяцев в году, включая 1 июля, если вы не недавно покупали дом или если вы не можете сделать это по состоянию здоровья. или нуждаются в особом уходе.
• Ваша чистая стоимость, не включая стоимость собственности, на которую вы претендуете, или любые соответствующие пенсионные сбережения или индивидуальные пенсионные счета, должна быть менее 200 000 долларов США.
• Ваш совокупный валовой семейный доход не может превышать 60 000 долларов.

Как рассчитывается кредит?

Налоговый зачет основан на сумме, на которую налог на недвижимость превышает процентную долю вашего дохода в соответствии со следующей формулой: 0% от первых 8000 долларов совокупного дохода семьи; 4% от следующих 4000 долларов дохода; 6,5% от следующих 4000 долларов дохода; и 9% от всех доходов свыше 16 000 долларов.

Таблица ниже напечатана с шагом в 1000 долларов, чтобы показать вам конкретный налоговый лимит для каждого уровня дохода.

2020 Домохозяйство Доход	Налог Предел
$ 1 — 8000	$ 0
9000	40
10,000	80
11000	120
12000	160
13000	225
14000	290
15000	355
16000	420
17000	510
18000	600
19000	690
20,000	780
21000	870
22000	960
23000	1050
24000	1140
25000	1230
26000	1320
27000	1410
28000	1500
29000	1590
30,000	1,680
и до максимального из 60 000 долл. США	*

* На каждую дополнительную 1000 долларов дохода сверх 30 000 долларов вы добавляете 90 к 1 680 долларам, чтобы найти налоговый предел.Ваш совокупный валовой семейный доход не может превышать 60 000 долларов.

Пример: Если ваш совокупный семейный доход составляет 16 000 долларов, вы видите из таблицы, что ваш налоговый лимит составляет 420 долларов. Вы имеете право на получение кредита на уплату любых налогов, превышающих 420 долларов США. Если ваш фактический счет по налогу на недвижимость составлял 990 долларов, вы получили бы налоговый кредит в размере 570 долларов — это разница между фактическим налоговым счетом и налоговым лимитом.

Какие еще ограничения?

• Только налоги, возникшие в результате первых 300 000 долларов оценочной стоимости.
• Он не покрывает никаких городских или фиксированных сборов за услуги водоснабжения и канализации, которые могут быть указаны в налоговой накладной.
• Если заявитель владеет большим участком земли, кредит будет ограничен участком или ограждением, на котором стоит жилище, и не будет включать лишнюю площадь.
  
• Если часть вашего жилища используется в коммерческих или деловых целях, кредит будет основан только на налогах на ту часть жилища, которую занимает ваша собственная семья.

Как получить кредит?

Домовладельцы, которые подадут заявку до 15 апреля, получат кредит прямо в своем налоговом счете. Лица, которые подадут заявку до крайнего срока 1 октября, получат причитающуюся сумму в виде пересмотренного налогового счета. Кандидатам, подающим заявку после 15 апреля, рекомендуется не откладывать оплату счета по налогу на имущество до получения кредита, если они хотят получить скидку за досрочную оплату, предлагаемую в некоторых подразделениях. Чек на возврат выдается местным правительством, если налоговый счет был оплачен до предоставления налогового кредита.

Что произойдет, если человек не соответствует требованиям?

Если домовладельцы не имеют права на получение налоговой льготы, они уведомляются об этом в письменной форме. В письме указывается причина отказа и какие шаги предпринять, если остались вопросы. В письме также объясняется, как домовладельцы могут подать апелляцию в местный апелляционный совет по оценке налогов на имущество.

Контактная информация

Если у вас есть дополнительные вопросы относительно налоговой льготы для домовладельцев, обращайтесь в Программу налоговых льгот Департамента для домовладельцев по адресу sd [email protected] или 410-767-5900.

Новый взгляд на налоговые льготы для домовладельцев

Эндрю Хэнсон , Айк Браннон И Закари Хоули

Весна 2014

Кодекс индивидуального подоходного налога предлагает множество льгот для домовладельцев.Самым крупным в долларовом выражении и наиболее очевидным для налогоплательщиков является вычет процентов по ипотеке, который позволяет домовладельцам вычитать проценты, уплаченные по ипотеке на сумму до 1 миллиона долларов, и до 100000 долларов в виде дополнительного долга, обеспеченного собственным капиталом. Но налоговый кодекс также смещает чашу весов в пользу владельцев домов, разрешая вычет из государственных и местных налогов на недвижимость и освобождая от налогов прирост капитала от продажи дома. Эти преференции в отношении владения жильем подпадают под действие «налоговых расходов» или положений, которые создают особые льготы за счет снижения налоговых обязательств.Налоговые расходы технически уменьшают сумму уплачиваемых налогов, но они больше напоминают программы прямых расходов, чем обычные налоговые законы. Таким образом, налоговые льготы для домовладения по сути являются субсидиями.

Хотя налоговые расходы на жилье не являются реальными статьями бюджета, как другие программы расходов, они оказывают реальное влияние на экономику, создавая стимулы, снижая поступления, увеличивая задолженность и заставляя налоговые ставки быть выше, чем они могли бы быть в противном случае. быть. Стоимость налоговых льгот для жилья, занимаемого владельцами, составляет около 175 миллиардов долларов в год, при этом только вычет по ипотечным кредитам обходится Казначейству примерно в 100 миллиардов долларов.Пятилетние затраты на эти налоговые льготы составляют более 1 триллиона долларов. Для сравнения: один год налоговых льгот для жилья, занимаемого владельцами, стоит больше, чем дискреционные бюджеты департаментов образования, национальной безопасности, энергетики и сельского хозяйства вместе взятых.

Сторонники этих щедрых налоговых льгот часто оправдывают их, утверждая, что они поощряют владение жильем, которое, в свою очередь, предлагает обществу всевозможные социальные и гражданские выгоды. В действительности, однако, далеко не ясно, выгодно ли массовое владение недвижимостью по своей сути для нашего общества или даже для индивидуальных домовладельцев.Но какими бы ни были достоинства владения домом, данные об охвате и распределении различных налоговых льгот, которые мы предлагаем владельцам, показывают, что эти льготы на самом деле не поощряют такое владение каким-либо значимым образом. Большинство американцев не получают никакой выгоды от льготного налогового режима в отношении домовладения, и те, кто действительно видит такие льготы, как правило, имеют высокие доходы, владеющие большими и дорогими домами, и поэтому вряд ли будут стоять в сомнении относительно того, покупать ли им жилье или нет. арендовать.

Фактически, налоговые льготы, предоставляемые домовладельцам, очень регрессивны, чрезвычайно дороги и не представляют очевидной ценности для общества в целом.Даже если мы действительно хотим поощрять домовладение через налоговый кодекс — а это отнюдь не очевидно, — существуют гораздо лучшие способы сделать это. Рассмотрев недостатки в налоговом режиме жилья и изучив, как наши связанные с жильем налоговые льготы распределяются по доходам и по стране, мы можем прийти к пониманию того, как эту политику можно преобразовать, чтобы лучше обслуживать владельцев, арендаторов и налогоплательщиков.

КТО ПРЕИМУЩЕСТВУЕТ?

Размер налоговых льгот для домовладельцев зависит от стоимости жилья и дохода, поскольку льготы больше для более крупных ипотечных кредитов и дают больше сбережений для людей с более высокими налоговыми категориями.Это приводит, среди прочего, к большим различиям в льготах между штатами и мегаполисами, поскольку доходы и цены на жилье существенно различаются по стране. Доходы и цены на жилье, как правило, выше в пригородах крупных городов, а также на восточном и западном побережьях, в то время как районы в центре и внутренние районы большинства городов, а также более сельские районы страны, как правило, имеют доход и дом. цены ниже.

Рассмотрение распределения самой большой налоговой льготы для жилья, вычета процентов по ипотеке, показывает резкую разницу между льготами, которые получают те, кто зарабатывает более 100 000 долларов в год, и тем, кто зарабатывает меньше.Разница между налогоплательщиками по обе стороны от этого разрыва, как правило, одинакова для мегаполисов страны. В большинстве городов налогоплательщики с доходом выше 100000 долларов в три-четыре раза чаще пользуются вычетом по ипотечным кредитам, чем налогоплательщики с доходом ниже этого уровня.

На первый взгляд, эти данные, похоже, согласуются с историей о том, что удержание процентов по ипотеке приносит пользу подавляющему большинству налогоплательщиков: в конце концов, более 80% налогоплательщиков, зарабатывающих более 100000 долларов в Атланте, Денвере, Детройте, Миннеаполисе, Филадельфии, Феникс, Сиэтл, и Вашингтон, Д.C., потребовать удержания. Но важно признать, что только около 10% налогоплательщиков скорректировали валовой доход, превышающий 100 000 долларов. Из тех, кто зарабатывает ниже этого уровня, только 25% пользуются вычетом процентов по ипотеке.

Среди крупных мегаполисов в Миннеаполисе, безусловно, больше всего налогоплательщиков, которые зарабатывают менее 100 000 долларов, но получают вычет — 31,5%. Но даже в этом случае разница между скорректированным валовым доходом ниже и выше 100 000 долларов США велика, поскольку почти 85% из тех, кто зарабатывает более 100 000 долларов США, получают выгоду от вычета.В Хьюстоне наименьший процент налогоплательщиков с доходом менее 100 000 долларов, получающих выгоду от вычета, при этом чуть менее 16% получают любую экономию на налогах, в то время как более чем в четыре раза больше, чем доля налогоплательщиков Хьюстона, получающих более 100 000 долларов США, получают выгоду от удержания. Даже в регионах с относительно большим количеством налогоплательщиков, претендующих на вычет, процент тех, кто зарабатывает менее 100000 долларов и получает выгоду от этого, колеблется между 20% и 30%, в то время как доля налоговых декларантов с доходом выше этого уровня, которые получают льготы, составляет от трех до четырех раз. больше.

Принимая во внимание, что общенациональные опросы общественного мнения показывают поддержку удержания процентов по ипотеке в пределах от 60% до 90% населения, похоже, что многие американцы полагают, что они получают выгоду от удержания, хотя на самом деле этого не делают. Это, безусловно, до некоторой степени является функцией популярного мнения о том, что вычет из ипотечного процента увеличивает стоимость жилья, но на самом деле, как мы увидим, вычет раздувает эти ценности по всем направлениям, что должно понравиться только тем людям, которые хотят продать их нынешние дома, но не покупать новые.Любой отход от вычета, безусловно, потребует постепенного и осторожного перехода, чтобы избежать слишком быстрого дефлятирования этого эффекта, но инфляция цен на жилье вряд ли оправдывает такой вычет.

Сильная общественная поддержка вычета процентов по ипотеке также может быть частично связана с тем фактом, что налогоплательщики считают, что сумма сбережений, которые они получают за счет вычета, велика по сравнению со сбережениями, которые получают другие, и тем, что полученный ими налог экономия пропорционально выше.Но большинство людей наверняка ошибаются, думая так.

Анализ данных показывает, что между американцами существуют огромные различия в сумме налоговых сбережений, полученных от вычета процентов по ипотеке, но лишь небольшое меньшинство видит большую часть сбережений. Средняя экономия на налогах для 10% домохозяйств с доходом более 100 000 долларов более чем вдвое превышает экономию 90% домохозяйств с доходом ниже этого уровня. В Сан-Франциско жители, зарабатывающие более 100 000 долларов, экономят 8 000 долларов в год от вычета, по сравнению со средней экономией около 3700 долларов для жителей этого района, зарабатывающих менее 100 000 долларов.

Также очевидно, что налоговая экономия от вычета в таких местах, как Сан-Франциско, превосходит сбережения в других частях страны, даже для тех, кто зарабатывает более 100 000 долларов. Например, группа с высоким доходом в Детройте экономит чуть более 4000 долларов на налоговых платежах в результате вычета, что составляет примерно половину суммы, сэкономленной владельцами домов с высоким доходом в Сан-Франциско. Те, кто зарабатывает менее 100000 долларов в Детройте, в среднем экономят менее половины от доходов жителей с высоким доходом, или около 1600 долларов в год.

Действительно, распределение налоговых сбережений от вычета процентов по ипотеке ясно показывает, что люди, живущие в определенных частях Калифорнии, получают гораздо большую выгоду (независимо от уровня дохода), чем в остальной части страны. Эта разница является функцией высоких цен на жилье в этом штате, но даже выгоды в условиях высоких цен на жилье сосредоточены среди 10% налогоплательщиков с наибольшим доходом.

Среднее пособие для домохозяйств с низким доходом в таких местах, как Атланта, Чикаго, Даллас, Детройт, Хьюстон, Миннеаполис и Филадельфия, даже не достигает 2000 долларов в год, в то время как во многих других городах размер пособия составляет чуть более 2000 долларов. доходная группа.Сравнение групп доходов и городских агломераций показывает явное свидетельство асимметрии выгоды от вычета и проясняет, что именно узкий сегмент домохозяйств с более высокими доходами, проживающих в районах с высокими ценами, получает наибольшую выгоду от политики.

Резкие различия в размерах пособий в зависимости от доходов и городских районов еще больше усугубляются различиями в размерах пособий внутри мегаполисов. Структура большинства американских мегаполисов — с относительно богатыми пригородными районами, окружающими менее зажиточные пригороды внутреннего кольца и более бедные центральные районы города — дает еще одно измерение, по которому выгоды от вычета процентов по ипотеке существенно различаются.

Разница между городской и пригородной зонами является наибольшей в Детройте, где вдвое больше жителей пригорода претендуют на вычет, чем жители центральной части города. В таких городах, как Бостон, Даллас, Денвер, Миннеаполис, Феникс, Сан-Франциско и Вашингтон, округ Колумбия, жители пригородов на 50% чаще вычитают проценты по ипотеке, чем жители центральных городов, и это соотношение немного выше в Атланте, Чикаго. Хьюстон, Лос-Анджелес и Филадельфия.

Тем не менее, хотя пригородные налогоплательщики с большей вероятностью потребуют вычет, чем те, кто живет в центре города, средняя экономия на налогах для налогоплательщиков, претендующих на вычет, примерно одинакова: разница в экономии налогов между жителями пригородов и центральных городов. Городские жители в результате вычета находятся в пределах 100 долларов для Атланты, Бостона, Чикаго, Хьюстона и Сиэтла, а самые большие различия — в Детройте, Лос-Анджелесе, Филадельфии, Фениксе и Сан-Франциско — не превышают 900 долларов.

ПРЕИМУЩЕСТВА ПО ПРЕИМУЩЕСТВАМ

Удержание процентов по ипотеке — наиболее заметная и широко обсуждаемая налоговая льгота для жилья, но ни в коем случае не единственная. Дядя Сэм также позволяет домовладельцам вычитать сумму, которую они платят в виде государственных и местных налогов на недвижимость, и большая часть прироста капитала от продажи дома исключается из налогооблагаемого дохода. Пособие на прирост капитала велико: большинство налогоплательщиков не несут ответственности за уплату подоходного налога после получения даже прибыли в размере 250 000 долларов от продажи своего дома.

Конечно, размер пособия на прирост капитала сильно зависит от продажи дома на горячем рынке жилья. Люди в районах, где наблюдается рост цен на жилье, получают большую выгоду от этой налоговой льготы, в то время как жители районов с медленным или отрицательным ростом цен почти не замечают ее существования. Выгода от вычета налога на имущество также зависит от географического положения. Вычет по налогу на имущество связан не только с стоимостью жилья, но и с качеством местных общественных услуг, которые финансируются за счет налога на имущество, особенно школ.Области, которые много тратят на школы, обычно получают эти деньги за счет налога на недвижимость, и жители этих районов получают более крупный вычет из-за этого.

На карте ниже показано, как эти налоговые расходы (включая вычет ипотечных процентов) изменяют годовую стоимость владения для налогоплательщиков в разных частях страны. При расчете экономии на налоговых расходах учитываются различия в ставках подоходного налога, соотношении долга к стоимости, налогах на недвижимость и местной инфляции цен на жилье, но не различия в процентных ставках или других расходах, таких как техническое обслуживание и амортизация. .

Эта общая экономия затрат за счет предпочтительного налогового режима жилья в мегаполисах показывает даже большие различия между районами, чем те, которые выявляются при рассмотрении только вычета процентов по ипотеке. Общая экономия на жилищных расходах в соответствии с налоговым кодексом варьируется от более 12 000 долларов в год в Сан-Франциско до менее 1600 долларов в Детройте. Средняя годовая выгода от налоговых расходов на жилье превышает 10 000 долларов как в Нью-Йорке, так и в Лос-Анджелесе, тогда как в Атланте, Далласе, Денвере, Миннеаполисе и Фениксе она составляет менее 3 000 долларов.Вашингтон, округ Колумбия, также имеет относительно высокие льготы — более 9000 долларов в год, в то время как такие места, как Чикаго и Хьюстон, имеют сравнительно меньшие пособия — 4 134 и 3371 доллар в год соответственно.

Расходы на жилищный налог явно более ценны в местах, где цены на жилье постоянно растут, например, в Сан-Франциско, и в местах с высокими местными налогами на недвижимость, например в Нью-Йорке. Места с низкими налогами на недвижимость, такими как Хьюстон или с отрицательным повышением цен (как это было в Детройте до недавнего времени), получают очень небольшую ежегодную выгоду от пакета расходов на жилищный налог.

ЧТО ПОКУПАЕТ БЕНЕФЬ

Неравномерное распределение выгод от вычета процентов по ипотеке и более крупный пакет налоговых льгот, связанных с жильем, показывает, что лишь небольшая часть регионов и горстка налогоплательщиков в этих областях получают наибольшую выгоду от этих щедрых положений. Это поднимает вопрос о том, что общество на самом деле получает за 175 миллиардов долларов в год. Ответ, кажется, таков, что мы не получаем очень многого.

Начнем с того, что эмпирические исследования достаточно ясно показали, что эти большие налоговые расходы не приводят к значительному увеличению доли владения жильем.Экономисты исследовали данные двумя разными способами — рассматривая, как щедрость политики менялась с течением времени и как она меняется в зависимости от географического положения. Оба метода приводят к одному и тому же выводу: щедрость вычета процентов по ипотеке не коррелирует с показателями домовладельцев.

Но если налоговые льготы, связанные с жильем, и особенно вычет процентов по ипотечным кредитам, не повышают уровень владения жильем в США, то какую функцию они выполняют на рынках жилья? Факты показывают, что вместо того, чтобы поощрять покупку домов людьми, которые в противном случае могли бы только арендовать, вычет по ипотечным кредитам вместо этого поощряет покупку больших домов людьми, которые в противном случае владели бы меньшими.Оценки показывают, что щедрость одного только этого вычета увеличивает средний размер домов на 11–18%. Это, безусловно, очевидно по размеру домов, которые покупают американцы, поскольку средний дом, приобретенный сегодня, составляет более 2500 квадратных футов — более чем на 400 квадратных футов больше, чем в среднем в 1990 году, и более чем на 750 квадратных футов больше, чем в среднем в 1980 году.

Конечно, не только удержание процентов по ипотеке, но и сочетание всех налоговых льгот на жилье делает более крупный дом более привлекательным для покупателей.Данные на карте ниже объединяют экономию средств за счет всех налоговых расходов, чтобы показать, насколько большие дома стали в разных частях страны из-за этих налоговых льгот.

Дополнительные квадратные метры, приобретаемые из-за налогового статуса жилья, варьируются в зависимости от мегаполиса, так же как и экономия средств от этой политики. Согласно оценкам, в верхней части диапазона дома значительно больше из-за расходов на жилищный налог — на 1400 квадратных футов больше в Вашингтоне, округ Колумбия.С., столичный округ. В других регионах, таких как Филадельфия, Лос-Анджелес и Нью-Йорк, влияние расходов на жилищный налог на размер домов меньше, но все же довольно значимо, что побуждает людей покупать дома, которые по крайней мере на 800 квадратных футов больше. Даже в нижней части распределения налоговые льготы по-прежнему имеют реальный эффект, увеличивая размеры домов более чем на 250 квадратных футов во всех городских районах. И стоит отметить, что эти оценки включают только покупки частных домов на одну семью, поэтому они не учитывают покупки более крупных кондоминиумов и обязательно исключают всю арендуемую недвижимость.

Помимо увеличения размеров домов, налоговые преференции для домовладения формируют поведение покупателей жилья по ряду других направлений. Поскольку вычет процентов по ипотеке может применяться как к основному жилью , так и к вторичному месту жительства , он почти наверняка побуждает тех, у кого есть необходимые средства, покупать дома для отдыха — вряд ли большое социальное благо, достойное субсидий налогоплательщиков. Кроме того, тот факт, что вычет применяется к части дома, финансируемой за счет долга (а не сбережений домохозяйства), способствует большему финансированию за счет долга, чем в противном случае.

Увеличение размеров домов, поощрение покупки второго дома и предпочтение заемного финансирования — все это примеры того, как налоговые льготы на жилье искажают поведение потребителей. Все эти изменения в поведении приводят к огромному количеству неуместной экономической деятельности: если бы такой политики не существовало, потребители, скорее всего, купили бы дома меньшего размера, используя меньший долг. Эта неуместная экономическая деятельность — это то, что экономисты называют безвозвратной потерей — мера всех вещей, которые люди делают слишком много в результате экономического искажения, такого как субсидия, созданная налоговым кодексом.Недавняя оценка безвозвратного убытка от вычета процентов по ипотеке с использованием данных Налоговой службы по фактическим налоговым претензиям показала, что она несет ответственность за от 17 до 38 миллиардов долларов ежегодно неуместной экономической деятельности.

Так почему же увеличение количества домовладений не относится к искажениям, связанным с вычетом процентов по ипотеке? Этот вычет, безусловно, изменяет годовую стоимость владения домом, делая его дешевле за счет экономии на ежегодном налоговом счете владельца.Но вычет процентов по ипотечным кредитам неэффективен для целевого использования средств для субсидирования маргинальных домовладельцев или тех, кто выбирает между арендой и владением домом. Вместо этого он предоставляет щедрые налоговые льготы тем, кто будет владеть домом независимо от налогового режима, даже если это может быть дом немного меньшего размера.

Вычет процентов по ипотеке не является целевым, потому что он работает как налоговый вычет , что означает, что на каждый доллар, уплаченный в виде процентов по ипотеке, налогоплательщик вычитает один доллар из дохода, с которого он платит налоги.Сумма, которую налогоплательщик экономит от вычета, зависит от максимальной предельной ставки налога, которую он платит. Поскольку люди с более высокими заработками, как правило, платят более высокую максимальную ставку, точно такой же вычет будет более ценным для налогоплательщиков, находящихся на вершине распределения доходов. В то же время, использование вычета процентов по ипотеке требует, чтобы налогоплательщики перечисляли вычеты по статьям — это означает, что они заполняли форму, в которой перечислялись все свои различные вычеты, вместо того, чтобы просто ставить галочку, чтобы взять стандартный вычет. Почти все налогоплательщики со средним и низким доходом берут стандартный вычет, что делает субсидию, создаваемую вычетом процентов по ипотеке, совершенно бесполезной для них.Текущий стандартный вычет в размере 12 200 долларов для супружеских пар, упрощая процесс подачи налоговой декларации, делает вычет по ипотечным процентам бесполезным почти для всех, кто действительно находится на разнице между владением и арендой.

Для семей среднего класса стандартный вычет также обычно является лучшим вариантом, поскольку он составляет значительную часть их дохода, и потребуются большие расходы на товары и услуги, не облагаемые налогом, чтобы иметь детализированные вычеты, превышающие необязательный стандарт. удержание.Например, для 30-летней ипотеки на 200 000 долларов под 4% процентные платежи составляют всего 8 000 долларов в первый год и постепенно сокращаются в последующие годы. Если мы предположим, что эта семья сталкивается с налогом на имущество в размере 1% и отдает 2% своего дохода на благотворительность — примерно средние по стране для каждого вида — то три самых больших вычета в кодексе для этого типичного домохозяйства составляют стандартный вычет. Другими словами, эта семья вообще не уменьшила бы свои налоговые сборы, купив дом. И для 90% всех U.S. домашних хозяйств с доходом ниже 146 400 долларов (что было верхним порогом для 25% налоговой категории в 2013 году), каждый доллар сверх стандартного вычета снижает их федеральный налоговый счет не более чем на 25 центов. Таким образом, система налоговых расходов практически не дает семьям среднего класса стимула покупать дом.

Разница в средней налоговой экономии между доходными группами может быть связана как с более высокой предельной налоговой ставкой, что означает, что каждый доллар, удерживаемый из налогооблагаемого дохода, экономит больше денег, так и с тем фактом, что налогоплательщики с высоким уровнем дохода имеют на 60% больше процентов по ипотеке, подлежащих вычету. .У них больше интереса, потому что они могут покупать более дорогие дома и брать на себя больше долгов. Удвоение дохода более чем вдвое увеличивает ожидаемую экономию налогов от вычета процентов по ипотеке, поскольку это переводит семью в более высокую налоговую категорию и пропорционально увеличивает сумму, которую они могут занять для покупки дома.

Семья с доходом в 500 000 долларов может позволить себе ипотеку в размере 1 миллиона долларов, в то время как семья с доходом, близким к общенациональному среднему доходу в 51 000 долларов, будет изо всех сил пытаться позволить себе более 20% этой суммы.Но налоговый кодекс предоставляет семье в 500 000 долларов, у которой есть более крупная ипотека, гораздо более крупную субсидию. Ипотечный кредит на миллион долларов под 4% для этой семьи приводит к налоговой экономии почти в 16000 долларов в год, что более чем в десять раз больше, чем у семьи со средним национальным доходом, покупающей дом по средней цене (около 221000 долларов).

АЛЬТЕРНАТИВНЫЕ ПРОСПЕКТЫ

Здравые реформы федеральных налоговых льгот для жилья были предложены с обеих сторон политического прохода. Президент Джордж У.Комиссия Буша по налоговой реформе, а также Национальная комиссия президента Обамы по фискальной ответственности и реформе рекомендовали снизить предпочтительный налоговый статус жилья. Для начала оба рекомендовали ограничить размер ипотечных кредитов, которые могут претендовать на субсидию. Комиссия Буша по налоговой реформе рекомендовала ограничение на основе региональных цен на жилье, в то время как комиссия Обамы рекомендовала снизить существующий потолок до национального лимита в 500 000 долларов. Они оба также рекомендовали отказаться от вычета процентов по ипотеке в пользу более простой налоговой льготы.

Ограничение размера ипотечных кредитов, которые соответствуют критериям вычета процентов по ипотеке, будет работать в направлении ограничения субсидии на покупку более крупного дома и во многом уменьшит географическое и экономическое неравенство в субсидии. Переход от вычета к налоговой льготе, где ее величина не будет зависеть от дохода, а будет фиксированной ставкой, еще больше ограничит субсидию, предоставляемую налогоплательщикам с высоким уровнем дохода, одновременно увеличивая ее в нижней части распределения доходов.

Чтобы иметь больший эффект на маржу владения, директивные органы могли бы также рассмотреть вопрос о возмещении кредита налогоплательщикам с более низким доходом, что позволило бы использовать кредит в качестве части возмещения налогоплательщиков, а не просто сократить их налоговые обязательства до нуля.Другие более скромные шаги к использованию долларов субсидий для поощрения владения могут включать устранение налоговых льгот для чего-либо, кроме основного места жительства, ограничение суммы прироста стоимости жилья, освобожденной от налогообложения, или ограничение налоговой ставки, применяемой к вычетам.

Уменьшение щедрости налогообложения жилья, занимаемого владельцами, также приведет к дополнительным доходам, которые могут быть использованы для снижения долга или налоговых ставок. Оценки показывают, что полное прекращение вычета процентов по ипотеке, вероятно, будет приносить от 41 до 73 миллиардов долларов в год, даже с учетом того, что налогоплательщики скорректируют свое поведение в ответ на изменение.Замена вычета процентов по ипотеке налоговой льготой, которая способствовала бы увеличению количества домовладельцев, также принесла бы значительные доходы. Даже с учетом ожидаемого снижения доходов от более широкого использования льгот налогоплательщиками с более низким доходом, переход на 15% налоговый кредит, например, принесет от 17 до 25 миллиардов долларов в год.

Налоговая скидка в размере 15% вместо вычета процентов по ипотеке была бы лучше нацелена на тех, кто действительно находится на разнице между владением и арендой, но все равно это будет относительно дорого.Другие идеи, которые были созданы на государственном уровне, были бы намного дешевле и могли бы иметь аналогичные последствия для собственности без непредвиденных последствий в виде поощрения покупки более крупных домов. Например, Управление жилищного строительства и экономического развития штата Висконсин предлагает помощь впервые покупателям жилья до определенного предела дохода (варьирующегося от 65 000 до 105 000 долларов в зависимости от округа и количества членов семьи) и покупной цены. Программа в значительной степени покрывает заключительные расходы, связанные с покупкой дома, что может стать серьезным препятствием для покупки дома молодой семье, у которой не было времени накопить значительные сбережения.WHEDA предоставляет выгоду в виде ссуды под низкие проценты, которую он возмещает путем обертывания ипотеки, которую он также предоставляет, поэтому программа почти ничего не стоит государству.

Конечно, любое изменение режима налогообложения жилья повлечет за собой определенные расходы для тех, кто уже владеет своим домом. Эти домовладельцы покупали свои дома, предполагая, что они получат эти налоговые льготы и, что, возможно, даже более важно, что любой будущий покупатель также будет ожидать этих льгот, а это означает, что владелец может эффективно добавить стоимость этих льгот к цене дома. .Это ожидание существенно завышает цены на жилье. Изменение налогового режима домовладения снизит или устранит эту инфляцию, но тот, кто будет владеть домом после отмены политики, понесет все эти убытки, что приведет к проблемам справедливости, не говоря уже о политике.

Хотя проблемы потенциального снижения цен на жилье нельзя избежать, если налоговая политика должна быть изменена таким образом, чтобы она была направлена ​​на поощрение владения, переход можно сгладить способами, которые очень помогли бы.Комиссия по налоговой реформе 2005 г., например, рекомендовала поэтапный переход от текущей политики к налоговой льготе с региональными лимитами, основанными на медианных ценах на жилье. Снижение предела франшизы с 1 миллиона долларов до 750 000 долларов может быть произведено немедленно, что почти не повлияет на рынок жилья в целом. В последующие годы ограничение можно было снижать с шагом 100 000 долларов до достижения желаемого уровня. Аналогичным образом, немедленное ограничение вычета на уровне 28% окажет лишь небольшое влияние на более широкий рынок жилья, в то время как кредит в размере 15% будет постепенно вводиться.

Принимая во внимание суммы в долларах и тот факт, что дом — одна из самых крупных покупок, которые когда-либо совершает большинство людей, стоит задаться вопросом, должно ли правительство вообще заниматься поощрением домовладения. Как правило, аргумент в пользу использования государственных средств для поощрения владения недвижимостью основан на идее, что домовладельцы производят некоторые социальные выгоды помимо тех, которые они получают сами. Хотя эта идея имеет смысл в теории, недавние данные, полученные экономистами в ходе рандомизированных экспериментов, ставят под сомнение эту общепринятую точку зрения.Эта работа показывает, что многие из вещей, которые часто считаются положительными социальными преимуществами домовладения, например, уровень голосования и гражданская активность, на самом деле не вызваны владением домом.

Кроме того, исследования показывают, что владение домом, стоимость которого снижается, делает рабочих менее мобильными — явление, известное как «жилищная блокировка». Это особенно очевидно, когда владельцы домов имеют отрицательный капитал или задолжали по ипотеке больше, чем они могли бы продать свой дом. Конечно, пузырь на рынке жилья и последовавший за ним крах поставили многих недавних покупателей жилья в положение с отрицательным капиталом, и этот крах (по очевидным причинам) особенно сильно ударил по местам, где рынок труда сокращался.Поощрение владения через государственную политику обостряет проблему жилищных замков, затрудняя рабочим поиск работы в других местах, ограничивая их местом с сокращающимся рынком труда.

Постепенный отказ от налоговой политики, поощряющей владение недвижимостью, конечно, принесет налогоплательщику еще большую экономию, которая может быть переведена на более низкие налоговые ставки или другие налоговые льготы, такие как дополнительные льготы для семей. Это также может ограничить правительство более подходящей ролью.

ЦЕЛЕВЫЕ ВЫГОДЫ

Слишком долго наша система щедрых налоговых льгот для домовладельцев избегала тщательной проверки и критики. Даже в жесткие финансовые времена, когда политики стремятся найти способы сэкономить деньги, удержание процентов по ипотечным кредитам и другие налоговые льготы, связанные с жильем, остались без угроз и нетронутыми.

Но если цель этой политики состоит в том, чтобы увеличить долю домовладения разумными с финансовой точки зрения способами, нынешний пакет налоговых расходов, связанных с жильем, безусловно, не сработает.Эта политика неравномерно выгодна жителям с более высокими доходами, проживающим в пригородах прибрежных мегаполисов, особенно в Калифорнии. Вместо того, чтобы поощрять владение недвижимостью, они, как правило, удешевляют жилье для небольшой части населения, которая использует эти сбережения для покупки более крупных и дорогих домов, чем они в противном случае были бы в состоянии себе позволить.

Реформы, которые сокращают льготы для налогоплательщиков с высокими доходами и расширяют охват до тех, кто находится на разнице между владением домом и сдачей в аренду, увеличат количество домовладений, в то же время сэкономив налогоплательщикам большую сумму денег.Пора перестать рассматривать эти льготы как третью опору нашей налогово-бюджетной политики и приступить к некоторым столь необходимым реформам.

Эндрю Хэнсон — адъюнкт-профессор экономики в университете Маркетт и младший научный сотрудник Института Р. Стрит.

Айк Браннон — научный сотрудник Института Джорджа Буша, президент консалтинговой фирмы Capital Policy Analytics и глава Фонда сбережений и пенсий.

Закари Хоули — доцент экономики Техасского христианского университета.

Что такое вычет SALT и можете ли вы этим воспользоваться?

Налогоплательщики, которым выплачиваются высокие государственные или местные налоги, должны решить, следует ли детализировать вычеты во время подачи. Главный фактор в этом решении: ваше местное налоговое бремя или сумма, которую вы платите в виде государственного, местного налога и налога на имущество.

Эти налоги, особенно налоги на имущество, сильно различаются в зависимости от города, в котором вы живете.«Налоги на недвижимость широко варьируются от штата к штату. Он широко варьируется от семьи к семье», — сказал Саанг-Хи Хан, налоговый поверенный из Массачусетса.

Согласно анализу, проведенному ATTOM, исследовательской фирмой по недвижимости, они варьируются от пары сотен долларов в год до десятков тысяч долларов в самых дорогих районах страны. В 2018 году (последний год, по которому имеются данные) типичный налог на недвижимость в округе Бентон, штат Миссури, составил 164 доллара. В округе Вестчестер, штат Нью-Йорк, средний платеж составлял 17 392 доллара.

Вы также можете воспользоваться вычетом SALT, если вы много заплатили в виде государственного или местного подоходного налога. Вы также можете вычесть ваши платежи по общему налогу с продаж вместо вычета государственного, местного налога или налога на имущество.

Следует помнить о том, что существует предел вычетов. Закон о сокращении налогов и занятости, который вступил в силу в 2018 году, ограничил максимальный вычет ОСВ до 10 000 долларов (5 000 долларов для состоящих в браке лиц, подающих отдельную заявку). Этот предел применяется ко всем государственным и местным налогам вместе взятым.

«Вы должны посчитать», — сказал Хан. Стандартный вычет для одного подателя составляет 12 200 долларов за последний налоговый год. «Я должен был бы спросить себя:« Соответствуют ли детализированные вычеты, когда они суммированы, этой цифре в 12 200 долларов или превышают ее? » Если этого не произойдет, это будет много ненужной работы ».

Как избежать аудита IRS 02:52

Учитывая, что предел вычета ОСВ составляет 10 000 долларов, вам нужно будет найти более 2200 долларов в виде вычетов в другом месте, чтобы обосновать включение в налоговую декларацию.Другие расходы, которые вы можете вычесть:

• Проценты по ипотеке (с ограничением в 1 миллион долларов или 750000 долларов, в зависимости от того, когда вы получили ссуду)
• Медицинские или стоматологические расходы (если они составляют 7,5% вашего дохода )
• Пожертвования на благотворительность
• Использование дома или автомобиля для бизнеса
• Путевые расходы, связанные с бизнесом
• Убытки из-за кражи или катастрофы, объявленной на федеральном уровне

Большинству людей выгоден стандартный вычет, но его стоит проверить если вы попадаете в другую категорию.В 2017 году (последний год, за который доступны подробные налоговые данные) 34 миллиона подателей налоговых деклараций списали государственные и местные налоги на прибыль, а 39 миллионов списали налоги на недвижимость. По оценкам правительства, с тех пор 11 миллионов американцев пострадали от ограничения в размере 10 000 долларов.

Более

Загрузите наше бесплатное приложение

Для последних новостей и анализа Загрузите бесплатное приложение CBS News

10 Налоговые вычеты, о которых вы (возможно) не знали | Ресурсы

Если вы имеете право на определенные налоговые вычеты, вы можете уменьшить свой скорректированный валовой доход (AGI), который используется для расчета суммы налогов, которые вы должны.Более низкий AGI обычно означает, что вы будете платить меньше налогов, а в кошельке останется больше денег для более приятных занятий.

Вычеты: стандартные или постатейные?

Если вы стремитесь упростить налоги и сделать их максимально быстрыми и безболезненными, возможно, раньше вы стремились подать заявку на стандартный вычет. В зависимости от вашего финансового положения это может быть правильным подходом. На 2018 год стандартный вычет составляет 12000 долларов США для физических лиц (24000 долларов для состоящих в браке, подача документов совместно), что означает, что вы можете одним махом снизить свой доход на 12000 долларов.

Если вы считаете, что у вас есть потенциальные вычеты на сумму более 12000 долларов — например, из комбинации таких вещей, как проценты по ипотеке, налоги штата и местные налоги, благотворительные взносы и т. вы можете получить большую налоговую выгоду.

Вот только 10 популярных налоговых вычетов, которые вы можете использовать при подаче налоговых деклараций за 2018 год:

1. Вычет процентов по ипотеке

Выплаты процентов по ипотеке могут быть значительными, особенно на ранних этапах срока действия ссуды.Чтобы сделать домовладение более доступным, федеральное правительство ввело этот вычет, уменьшив ваш AGI на сумму ипотечных процентов, выплачиваемых по долгу, до 1 миллиона долларов, или 750 000 долларов, начиная с 2018 года, для недвижимости, купленной 15 декабря 2017 года или позже.

2. Удержание процентов по студенческой ссуде

Если у вас есть студенческие ссуды и вы выплачивали проценты в 2018 году, вы можете вычесть до 2500 долларов из своего налогооблагаемого дохода. Пределы дохода действительно применяются, и льгота постепенно прекращается, когда доход превышает 65 000 долларов.Важно отметить, что если ссуда выдана на ваше имя, но вы зарегистрированы как иждивенец от родительских налогов, вычет недоступен.

3. Удержание взносов на сберегательный счет здоровья

Для отдельных лиц и семей, которые выбирают участие в системе медицинского страхования с высокой франшизой, сберегательные счета здоровья дают возможность выделить целевые средства для покрытия личных расходов. Взносы не облагаются налогом (до 3 450 долларов США для физических лиц и 6 900 долларов США для семей) и не облагаются налогом при снятии средств, если они используются для покрытия квалифицированных медицинских расходов.

4. Вычет из медицинских расходов

Если у вас есть значительные невозмещенные медицинские расходы, вы можете их вычесть. В 2018 году вы должны потратить не менее 7,5% своего AGI на медицинские расходы, чтобы соответствовать требованиям. Как и в случае с любыми другими вычетами, обязательно сохраните всю документацию, если возникнут вопросы.

5. Штатные и местные налоговые вычеты

Для жителей штатов с высоким подоходным налогом или штатов с высоким налогом на имущество федеральное правительство предлагает некоторое облегчение, разрешая вычет до 10 000 долларов (5 000 долларов, если состоят в браке, подача отдельно) для комбинации государственные и местные налоги.Налоги могут включать налоги, взимаемые с собственности, дохода или продаж.

6. Вычеты из взносов в IRA

Некоторые налогоплательщики могут иметь право требовать вычет из взносов в традиционную IRA. Однако вычет — как его доступность, так и объем — будет зависеть от того, есть ли у вас или вашего супруга пенсионный план на рабочем месте, а также от уровня вашего дохода.

7. Вычет из домашнего офиса

Тем, кто использует часть своего дома исключительно и в основном для ведения бизнеса, IRS разрешает вычет части расходов.Простой метод предусматривает вычет в размере 5 долларов за квадратный фут площади до 300 квадратных футов. Другой вариант — рассчитать фактические расходы, распределив расходы пропорционально размеру офиса относительно дома. Ведение учета является обязательным, но налогоплательщики могут получить некоторую помощь в счетах, связанных с ипотекой или арендной платой, коммунальными услугами, ремонтом и техническим обслуживанием.

8. Удержание налога с благотворительных взносов

Взносы денежных средств или имущества квалифицированной освобожденной от налогов организации (как определено в разделе 501 (c) (3) Налогового кодекса) могут вычитаться из налогооблагаемой базы.Чтобы получить выгоду, вам сначала нужно перечислить свои взносы. Обязательно сохраняйте все связанные квитанции или документы, которые вы получаете от организации-бенефициара в течение года, а для любых подарков на сумму более 250 долларов вам потребуется письмо-благодарность от благотворительной организации.

9. Вычет из расходов на преподавателя

Для школьных учителей или других квалифицированных педагогов средства на оплату школьных принадлежностей и принадлежностей часто поступают из их собственных карманов. Если вы работаете в профессии, вы должны иметь возможность вычесть до 250 долларов США из этих расходов.

10. Вычет проигрышей в азартных играх

Наконец, кто знал, что дядя Сэм был талисманом в Вегасе? Вы можете вычесть проигрыши в азартных играх из своего дохода, но только в размере вашего выигрыша. По сути, если вы хотите вычесть 100 долларов, потраченных на лотерейные билеты, чтобы выиграть 100 долларов, вам сначала нужно сообщить о своем выигрыше.